住宅取得資金の贈与税非課税は確定申告が必須！手続きと必要書類を解説

マイホームの購入にあたって、ご両親やおじいちゃん・おばあちゃんから資金を援助してもらう方は少なくありません。こうした「住宅取得等資金の贈与」には贈与税の非課税枠が用意されており、2026年（令和8年）12月31日までの贈与なら、省エネ等住宅で最大1,000万円、それ以外の住宅で最大500万円まで贈与税がかかりません（2026年7月時点・国税庁）。

ただし、この非課税枠は黙っていても適用されるわけではありません。贈与を受けた年の翌年3月15日までに確定申告を行うことが絶対条件です。今回は、住宅取得資金の贈与で非課税枠を使うための確定申告のポイントを、初めての方にもわかりやすく解説します。

住宅取得資金の贈与税非課税枠は最大1,000万円（2026年12月31日まで）

住宅を購入する際に、両親や祖父母など直系尊属（じっけいそんぞく＝自分の親・祖父母など、上の世代の血族のこと）から購入資金の支援を受けるケースは多いもの。通常、個人からの贈与は年間110万円（基礎控除）を超えると贈与税がかかりますが、住宅取得等資金の贈与には特例があり、一定額まで非課税になります。

現在の非課税限度額は次のとおりです（2026年7月時点）。

住宅の種類	非課税限度額	備考
省エネ等住宅	1,000万円	新築は原則ZEH水準（断熱等性能等級5以上かつ一次エネルギー消費量等級6以上）など、省エネ・耐震・バリアフリーいずれかの基準に適合し、証明書類を添付できる住宅
上記以外の住宅	500万円	床面積40㎡以上240㎡以下など共通の要件あり

この特例は令和6年度税制改正で適用期限が3年延長され、2024年（令和6年）1月1日〜2026年（令和8年）12月31日の贈与が対象です。2026年末以降に再延長されるかは現時点で未定なので、援助を受けて住宅を買う予定がある方は期限を意識しておきましょう。

なお、過去には消費税10％への増税に合わせて非課税枠が最大3,000万円まで拡大された時期（2019年ごろ）もありましたが、この拡大枠はすでに終了しています。当時の経緯は2019年3月4日の記事で解説していますが、現在の限度額は上の表のとおり「1,000万円または500万円」なのでご注意ください。

主な適用要件も確認しておきましょう。

• 贈与を受ける人が贈与年の1月1日時点で18歳以上であること
• 贈与を受けた年の合計所得金額が2,000万円以下であること（床面積40㎡以上50㎡未満の場合は1,000万円以下）
• 贈与を受けた年の翌年3月15日までに住宅の新築・取得等を行い、居住する（または居住が確実である）こと

細かい要件はこのほかにもあるため、最新情報は国税庁の公式サイト（タックスアンサーNo.4508）でご確認ください。

非課税枠の適用には確定申告が必須（翌年2月1日〜3月15日）

ここがいちばん大事なポイントです。非課税枠を使う場合、たとえ納める贈与税が0円でも、贈与を受けた年の翌年2月1日から3月15日までの間に贈与税の確定申告が必要です。

「非課税なんだから何もしなくていいのでは？」と思ってしまいがちですが、それは誤解です。この特例は期限内に申告してはじめて適用されるもので、申告を忘れると原則として非課税枠は使えず、通常どおりの贈与税が課税されてしまいます。たとえば1,000万円の贈与なら、非課税枠が使えない場合の贈与税は数百万円規模になることもあり、影響はとても大きいのです。

贈与を受けたら「翌年の2月〜3月に贈与税の申告をする」と、カレンダーやスマホのリマインダーに登録しておくと安心ですよ。

国税庁「確定申告書等作成コーナー」なら自宅で作成できる

贈与税の申告書は、わざわざ税務署に出向かなくても、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を使えば自宅のパソコンやスマートフォンから作成できます。マイナンバーカードがあれば e-Tax（電子申告）でそのまま送信でき、印刷して税務署へ郵送・持参する方法も選べます。

おおまかな流れは次のとおりです（画面の名称やデザインは毎年更新されるため、実際の画面の案内に沿って進めてください）。

1. 国税庁「確定申告書等作成コーナー」にアクセスし、「作成開始」を選ぶ
2. 提出方法を選ぶ（e-Tax〔マイナンバーカード方式など〕または「印刷して提出」）
3. 作成する申告書で「贈与税」を選び、「住宅取得等資金の非課税の適用」を選択する
4. 画面の質問に沿って、非課税の適用要件（居住時期・所得・床面積など）に回答する
5. 贈与者（資金を援助してくれた人）の氏名・住所・生年月日・続柄と、贈与を受けた日・金額を入力する（複数回・複数人から受けた場合はすべて入力）
6. 非課税の適用を受ける金額を入力し、贈与税額の計算結果を確認する
7. 自分の住所・氏名などを入力し、e-Taxで送信するか、PDFを印刷して税務署に提出する

入力は画面の案内に沿って進めるだけなので、初めてでも心配いりません。作成途中でデータを保存しておけば、後日「保存データを利用して作成」から再開することもできます。

確定申告に必要な書類

住宅取得等資金の非課税を受ける申告では、申告書に加えて添付書類が必要です。主なものを挙げます。

• 贈与税の申告書（第一表・第一表の二）…作成コーナーで自動作成されます
• 受贈者（もらった人）の戸籍謄本…贈与者との続柄（直系尊属であること）を確認するため
• 売買契約書・工事請負契約書の写し、登記事項証明書…住宅の取得日・床面積などを確認するため
• 省エネ等住宅の証明書類…住宅性能証明書や建設住宅性能評価書の写しなど（1,000万円の枠を使う場合）

このほか、合計所得金額の確認のため源泉徴収票などの所得がわかる書類も手元に用意しておくとスムーズです。必要書類は住宅の種類（新築・中古・増改築）によって変わるため、国税庁の「非課税のチェックシート」で事前に確認しておきましょう。

よくある質問（FAQ）

Q1. 贈与税が0円でも本当に申告が必要ですか？

はい、必要です。非課税枠は期限内の申告が適用の条件なので、税額が0円でも必ず翌年3月15日までに申告してください。

Q2. 年間110万円の基礎控除と併用できますか？

できます。暦年課税の基礎控除110万円と合わせると、省エネ等住宅なら最大1,110万円まで贈与税がかからずに資金援助を受けられます。

Q3. 申告期限を過ぎてしまったらどうなりますか？

期限後の申告では、この非課税の特例は原則として適用できません。うっかり忘れが最も怖い制度なので、贈与を受けたら早めに準備を始めましょう。

Q4. 親からの援助で頭金が増えたら、住宅ローンはどう変わりますか？

頭金を厚くできれば借入額そのものを抑えられ、総返済額や毎月の返済負担が軽くなります。浮いた余力で金利タイプや団信の内容までじっくり選べるのも大きなメリットです。たとえばSBI新生銀行の住宅ローンは、保証料0円・一部繰上返済手数料0円で諸費用がわかりやすく（事務取扱手数料は借入金額×2.20%（税込）の定率型）、店舗相談とオンライン手続きの両方に対応しているので、初めての方でも検討しやすい選択肢のひとつですよ。

まとめ

住宅取得等資金の贈与税非課税枠は、省エネ等住宅1,000万円・それ以外500万円（2026年12月31日まで）。そして適用の絶対条件が「贈与を受けた年の翌年3月15日までの確定申告」です。国税庁の確定申告書等作成コーナーを使えば自宅で手続きできますので、必要書類を早めにそろえて、確実に非課税の恩恵を受けてくださいね。

※税制は改正されることがあります。最新の制度内容・要件は国税庁など公式サイトで必ずご確認ください。